序號

強制注冊條件

銷售閾值

1

在塞浦路斯共和國境內提供商品和服務。

€15.600

2

向在其他歐盟成員國設立但沒有有效VAT號的個人提供商品和服務。

€15.600

3

向在其他歐盟成員國的非納稅人通過電子商務平臺銷售產品（OSS）。

€10.000

4

向在其他歐盟成員國成立且持有有效VAT號的人員銷售貨物和提供服務，必須立即在VIES系統中注冊并履行申報責任。

不適用

5

塞浦路斯納稅人從其他歐盟成員國的VAT注冊實體購買貨物。

€10.251,61

序號

責任描述

說明

1

VAT/OSS申報

每月或每季度通過TaxisNet系統以電子方式進行。

2

開具VAT銷售單據（發票）

向塞浦路斯或其他歐盟成員國的應稅人提供的應稅商品或服務。

3

出具合法收據

向個人或非VAT注冊人提供應稅商品或提供服務。

4

VIES月度申報

適用于向其他歐盟成員國銷售貨物或提供服務以及三角貿易（前提是對方持有有效的VAT號。實行交易發生即注冊申報的強制要求）。

5

注銷VAT

停止業務后的60個工作日內。

序號

不合規情況

處罰/罰款

V  O

A  S

T  S

達到VAT注冊要求未注冊的

€85/月

未按時做VAT申報

€100/次

未按時繳納VAT

10%罰款+1.75%利息

V

I

E

S

達到VIES注冊要求未注冊的

€50/次

未按時做VIES申報含零申報

€50/次

對過去申報的VIES錯誤銷售數據未更正

€15/次

未履行VIES申報義務的（犯罪行為）

€850起

國家

未申報或逾期申報

未繳納或延遲繳納VAT

塞浦路斯

逾期提交VAT申報表的罰款為每次100歐元。

逾期或不繳納VAT的罰款為應繳VAT金額的10%加上VAT金額的年度利息

法國

未提交或逾期提交VAT申報表將被處以應繳VAT金額10%的罰款（如果法國稅務機關未發送提醒或在收到此類提醒后30天內）。如果在提醒后30天內未發送退貨，則在發現欺詐活動的情況下，罰款可能是應繳VAT金額的40%甚至80%（法國稅法第1728條）。此外，將適用逾期付款利息（每月0.40%）。

未繳納和/或逾期繳納VAT應按應繳VAT金額的5%罰款，外加每月0.40%的滯納金利息。

德國

如果納稅人不履行義務，稅務機關可以采取強制措施。如果未提交VAT申報表，則在事先警告后可處以最高25,000歐元的強制罰款。

逾期或未申報的罰款最高為已評估VAT金額的10%或25,000歐元。此外，逾期或未申報可能會導致應付利息（“產生的”VAT每月0.5%）。

滯納金為每月未償金額的1%。